Вычет по ИИС: как работает налоговый вычет по ИИС-3 и старым счетам
Как получить налоговый вычет по ИИС-3 и старым счетам: лимиты, сроки владения, правила оформления и причины потери льготы в 2026 году.
Глеб Тальников · 7 минут чтения
Вычет по ИИС — это налоговая льгота для владельца индивидуального инвестиционного счёта. Вам возвращают часть уплаченного НДФЛ с суммы взносов или не берут налог с дохода от операций на счёте. На старых счетах доступен один из двух вычетов, на ИИС-3 оба сразу. Размер льготы зависит от трёх вещей: сколько НДФЛ вы платите, в каком календарном году внесли деньги и сколько лет счёт простоит открытым. От брокера сумма вычета не зависит.
Сам я самозанятый, НДФЛ с моего дохода не удерживают. Часть льгот для меня закрыта, поэтому я разобрался, кому какой вычет положен. Лимиты и сроки ниже даны по НК РФ на сентябрь 2026 года.
Что такое ИИС и какие налоговые вычеты по нему предусмотрены
ИИС — брокерский счёт или счёт доверительного управления, к которому ст. 219.1 (старые счета) и ст. 219.2 (ИИС-3) НК РФ привязывают налоговые льготы. Вычетов два. По первому, на взносы, вам возвращают НДФЛ с суммы, внесённой на счёт. По второму, на доход, прибыль от операций на счёте освобождают от НДФЛ.
Счета, открытые до 1 января 2024 года, живут по старым правилам: владелец выбирает тип А (на взносы) или тип Б (на доход). Совместить их нельзя. С 2024 года такие счета больше не открывают, новый можно завести только в формате ИИС-3.
Вычет по ИИС-3: условия и лимиты
Главная разница с прежними счетами: на ИИС-3 оба вычета работают сразу, выбирать между ними не нужно.
Вычет на взносы составляет до 400 000 ₽ в год, при ставке 13% это до 52 000 ₽ возврата. Доход освобождается от налога в пределах 30 млн ₽ за весь срок жизни счёта. Пополнять можно сколько угодно, но вычет на взносы посчитают только с первых 400 000 ₽ за год. ИИС-3 у одного человека может быть до трёх.
С тремя счетами есть подвох: лимит 400 000 ₽ один на все ИИС-3 человека, и в него же входят остальные вычеты на долгосрочные сбережения по ст. 219.2 НК РФ. Положите на каждый из трёх счетов по 400 000 ₽, а вычет всё равно рассчитают с 400 000 ₽.
Посчитаю на круглых цифрах. Допустим, у меня зарплата 60 000 ₽ в месяц, НДФЛ удерживает работодатель. За год набегает 720 000 ₽ дохода и 720 000 × 13% = 93 600 ₽ налога. Кладу на ИИС-3 400 000 ₽ и получаю обратно 52 000 ₽: уплаченного налога хватает с запасом.
С 2025 года НДФЛ считают по прогрессивной шкале. Все расчёты в статье я веду при ставке 13%.
Минимальный срок владения ИИС-3 по годам открытия
Чем позже открыт ИИС-3, тем дольше его придётся держать, чтобы вычеты сохранились. График по НК РФ на сентябрь 2026 года:
| Год открытия ИИС-3 | Минимальный срок |
|---|---|
| 2024–2026 | 5 лет |
| 2027 | 6 лет |
| 2028 | 7 лет |
| 2029 | 8 лет |
| 2030 | 9 лет |
| с 2031 | 10 лет |
Старому ИИС типа А или Б, для сравнения, хватало 3 лет.
«ИИС-3» и «3 года» легко спутать: первое — новый тип счёта со сроком от 5 лет, второе — минимальный срок старых счетов. Правила у них разные.
Старый ИИС можно перевести в ИИС-3, и срок владения засчитают, но не больше 3 лет. Открыли счёт в 2019 году, а потом перевели? В зачёт пойдут только 3 года, сколько бы он ни прожил до этого.
Кто может получать вычет по ИИС
Для вычета на взносы нужно быть налоговым резидентом РФ и иметь доход, с которого платится НДФЛ. Чаще всего это зарплата.
Нет НДФЛ — нечего и возвращать. Мимо вычета на взносы проходят:
- самозанятые на НПД;
- ИП на УСН;
- неработающие пенсионеры;
- студенты без официального дохода.
Им из двух льгот остаётся вычет на доход: прибыль освободят от налога, если счёт продержится минимальный срок.
Я как раз из первой строчки: НДФЛ у меня нет, поэтому вычет на взносы мне не светит. Будь у меня подработка по трудовому договору, я мог бы вернуть налог, но только тот, что удержали с этой зарплаты.
Больше уплаченного налога не вернут. Возьмём доход 25 000 ₽ в месяц. За год это 300 000 ₽ и 39 000 ₽ НДФЛ. Внесёте на ИИС хоть 400 000 ₽, получите 39 000 ₽: на 52 000 ₽ налога не хватит.
ИИС: вычеты по годам — когда и за какой период можно получить возврат
Вычет на взносы считают за каждый календарный год отдельно. Внесли деньги в году N — заявление подаёте начиная с года N+1 и не позже чем через 3 года. Взнос 2024 года можно оформить в 2025, 2026 или 2027 году.
Перенести неиспользованный лимит на следующий год нельзя. Скажем, в 2025 году я внёс 100 000 ₽, а в 2026-м — 700 000 ₽. Вычет получится 100 000 ₽ за 2025 год и 400 000 ₽ за 2026-й, а недобранные 300 000 ₽ лимита 2025 года пропадут.
Чтобы не проспать трёхлетнее окно, я записываю в таблицу год взноса и последний год подачи.
Вычет на доход каждый год оформлять не надо. Он срабатывает при закрытии счёта после минимального срока.
Как оформить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция
Способов два. Первый — упрощённый порядок через личный кабинет ФНС, где данные о взносах за вас передаёт брокер или управляющая компания:
- Дождитесь, пока закончится год, в котором вы внесли деньги.
- Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте, появилось ли предзаполненное заявление.
- Сверьте сумму и подпишите.
- Укажите реквизиты счёта, куда вернуть деньги.
Обычно так быстрее, чем с декларацией: проверка занимает до месяца вместо трёх, хотя её могут продлить. Если брокер данные не передал, заявления в кабинете вы не увидите.
Тогда остаётся декларация 3-НДФЛ. К ней понадобятся договор ИИС, платёжные документы о пополнении счёта и справка о доходах и суммах налога. Камеральная проверка длится до 3 месяцев, после неё деньги перечисляют в течение месяца.
Где чаще всего спотыкаются:
- подают декларацию, когда год взноса ещё не закончился;
- просят вычет за год, в котором НДФЛ не платили.
Когда можно потерять право на вычет
Право на вычет теряется в трёх случаях: счёт закрыли или вывели деньги раньше минимального срока, вывели с ИИС ценные бумаги или открыли больше счетов, чем разрешено. Тогда всё, что уже вернули по вычету на взносы, придётся отдать в бюджет вместе с пенями. Вычет на доход по такому счёту тоже не применят.
На моих цифрах это выглядит так. За три года на ИИС-3 мне вернули 3 × 52 000 = 156 000 ₽. Закрываю счёт на четвёртом году при сроке 5 лет и возвращаю эти 156 000 ₽ государству, плюс пени.
Со старого ИИС часть денег без закрытия счёта не вывести. Для ИИС-3 закон сделал исключение: если деньги ушли на дорогостоящее лечение из перечня Правительства РФ, право на вычет сохраняется. Условия прописаны в НК РФ.
Сравнение ИИС типа А, типа Б и ИИС-3
| Параметр | Тип А | Тип Б | ИИС-3 |
|---|---|---|---|
| Можно открыть сейчас | нет, только до 2024 года | нет, только до 2024 года | да |
| Вычет на взносы | да | нет | да, до 400 000 ₽ в год |
| Вычет на доход | нет | да | да, до 30 млн ₽ за срок |
| Лимит пополнения | 1 млн ₽ в год | 1 млн ₽ в год | нет |
| Минимальный срок | 3 года | 3 года | 5–10 лет в зависимости от года открытия |
| Количество счетов | один | один | до трёх |
| Частичный вывод | нет | нет | исключение для дорогостоящего лечения |
Данные в таблице — на сентябрь 2026 года. Держать старый ИИС и ИИС-3 одновременно нельзя: новый счёт открывают только тем, у кого нет действующего ИИС типа А или Б, либо старый счёт переводят в ИИС-3.
Частые вопросы о вычетах по ИИС
Можно ли получать вычет по ИИС каждый год? Да, если вы каждый год пополняете счёт и платите НДФЛ. Лимит в 400 000 ₽ взносов считают по каждому году отдельно.
Можно ли получить вычет за прошлые годы? Можно, но окно ограничено 3 годами с года взноса.
Сколько вернут, если НДФЛ меньше 52 000 ₽? Столько, сколько налога вы заплатили за этот год, и ни рублём больше.
Положен ли вычет самозанятому? С дохода на НПД вычет на взносы не дают. Освобождение дохода на ИИС-3 доступно, если выдержать срок.
