ИИС: что это, какие бывают и стоит ли открывать
Про ИИС обычно рассказывают одной фразой: «открой счёт и верни 52 000 ₽ налога». Наполовину устарело. С 2024 года открывается только ИИС третьего типа, а у него другой срок, другие правила и две льготы вместо одной. Дальше разбираю механику по правилам на сентябрь 2026 года, на простых цифрах. Сразу оговорюсь: мне как самозанятому главный вычет по ИИС недоступен, и таких людей немало. Так что текст не про «скорее открывайте», а про то, как это устроено и как самому посчитать, подходит ли вам.
Что такое ИИС простыми словами
ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт: брокерский счёт или счёт доверительного управления для физлица, налогового резидента РФ, по которому государство даёт налоговые льготы в обмен на долгосрочное владение. Само понятие прописано в статье 10.2-1 закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», вычеты — в статьях 219.1 (старые типы) и 219.2 НК РФ (ИИС-3).
Я сам не сразу понял главное: ИИС не продукт с доходностью, а оболочка. Счёт не зарабатывает ничего. Вы вносите деньги, покупаете на них бумаги, и результат зависит от того, что вы купили. Льготы — надстройка над обычным брокерским счётом, и платите вы за неё ограничениями: минимальным сроком владения и запретом на вывод денег.
Инструмент работает с начала 2015 года. Открыть ИИС можно только у российского брокера или управляющей компании; есть ещё «обособленный» ИИС через УК открытого ПИФа, где деньги уходят в паи этого фонда. Вносить можно только рубли. Ни валюту, ни бумаги с обычного брокерского счёта на ИИС-3 не переведёшь.
Какие бывают ИИС: типы А, Б и ИИС-3
С 1 января 2024 года новые ИИС типов А и Б не открываются, только ИИС-3. Но счета, открытые до 31 декабря 2023 года, продолжают работать по старым правилам, поэтому знать все три типа полезно: у многих такие счета до сих пор на руках.
| ИИС-1 (тип А) | ИИС-2 (тип Б) | ИИС-3 | |
|---|---|---|---|
| Льгота | Вычет на взносы (возврат НДФЛ) | Освобождение дохода от НДФЛ при закрытии по сроку | Обе льготы сразу |
| База вычета на взносы | До 400 000 ₽ в год | — | До 400 000 ₽ в год |
| Минимальный срок | 3 года | 3 года | 5–10 лет (зависит от года открытия) |
| Лимит пополнения | 1 млн ₽ в год | 1 млн ₽ в год | Лимита по сумме нет |
| Число счетов | Один | Один | До трёх одновременно |
| Иностранные бумаги | Можно было | Можно было | Нельзя (кроме эмитентов ЕАЭС) |
| Открывается сейчас | Нет | Нет | Да |
Со старыми типами льготу приходилось выбирать: либо возврат налога со взносов (А), либо освобождение прибыли (Б). ИИС-3 объединил обе, но взамен минимальный срок вырос с трёх лет до пяти.
Налоговые вычеты и лимиты по ИИС-3
Льготы две, и логика у них разная.
Вычет на взносы
Государство возвращает НДФЛ с суммы, которую вы внесли на счёт за год, но считает максимум с 400 000 ₽. По ставкам на начало 2026 года это до 52 000 ₽ при НДФЛ 13% и до 60 000 ₽ при 15%.
Спотыкаются обычно на двух вещах. Первая: вернуть можно не больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ за год. Допустим, зарплата 60 000 ₽ в месяц — за год это 720 000 ₽ дохода и 93 600 ₽ удержанного налога по ставке 13%. Внесли 400 000 ₽, забрали свои 52 000 ₽, налога хватило с запасом. А если удержали за год всего 30 000 ₽, то и вернут 30 000 ₽, сколько бы вы ни внесли. Считают при этом НДФЛ с налогооблагаемых трудовых доходов: налог с дивидендов в зачёт не идёт.
Тут моя личная стена. Я самозанятый, плачу налог на профессиональный доход, а не НДФЛ. Возвращать нечего, вычет на взносы для меня мёртвый. Важная поправка: сам факт самозанятости или ИП на спецрежиме вычет не отменяет. Если параллельно есть работа по найму или другой доход, с которого удерживают НДФЛ, вычет считают от него. Не работает льгота только там, где подходящего налога за год не удержали вовсе.
Вторая: лимит 400 000 ₽ общий, он делится между ИИС-3, программой долгосрочных сбережений и договорами НПО. Положили 300 000 ₽ в ПДС — под вычет по ИИС в этом году остаётся сотня. Я у себя в таблице учёта веду взносы по этим программам одной строкой, иначе за лимит вылетаешь незаметно.
Освобождение дохода при закрытии
Додержали счёт до конца минимального срока — положительный финансовый результат освобождается от НДФЛ, в пределах 30 млн ₽ (лимит считают по счетам, закрытым в одном календарном году). С превышения налог платится, но для частного инвестора 30 млн прибыли горизонт скорее теоретический.
Дивиденды под эту льготу не попадают, с них НДФЛ удержат в обычном порядке. Купоны по облигациям в рамках вычета на доход освобождаются.
В комментариях это путают постоянно, так что скажу прямо: лимит пополнения и лимит для вычета — разные вещи. Вносить на ИИС-3 можно сколько угодно, ограничения по сумме взносов нет. Но вычет посчитают максимум с 400 000 ₽ в год.
Сроки владения и ограничения ИИС-3
Минимальный срок зависит от года заключения договора: для счетов, открытых в 2024–2026 годах, это 5 лет. С 2027-го срок растёт на год ежегодно — договор 2027 года даёт 6 лет, 2028-го 7 лет, и так до десяти.
Срок фиксируется датой договора и потом не меняется: счёт, открытый в 2026-м, останется «пятилетним», даже если вы закроете его в 2031-м. И отсчёт идёт от даты договора, а не от первого взноса. Счёт может лежать пустым, а срок уже тикает.
Главная плата за льготы — заморозка. Частично снять деньги с ИИС-3 нельзя: вывести средства значит закрыть счёт целиком, и если минимальный срок не вышел, придётся вернуть все полученные вычеты и заплатить пени. Вся выгода схемы при этом обнуляется. Содержательное исключение одно — оплата дорогостоящего лечения из перечня, утверждённого правительством: на эти цели деньги выводят без закрытия счёта и потери льгот.
С 2025 года дивиденды по бумагам на ИИС-3 разрешили выводить на банковский счёт. Купоны остаются на счёте. Технически у брокеров это устроено по-разному, так что конкретный перечень выплат, которые можно получить наружу, уточняйте в своём договоре.
Пара ограничений, о которых редко пишут. Одновременно можно держать до трёх ИИС-3, у одного брокера или у разных. Речь про распределение активов по площадкам, а не про тройной вычет: лимит 400 000 ₽ один на человека, сколько бы счетов вы ни завели. И деньги на ИИС не застрахованы в АСВ, это не вклад.
Что можно покупать и как инвестировать на ИИС
Внутри ИИС-3 доступен российский рынок: акции, облигации, биржевые фонды. Иностранные бумаги покупать нельзя, исключение сделали только для эмитентов из стран ЕАЭС.
Как этим распорядиться — ваша стратегия, советов тут я не даю. Скажу про логику, которая работает у меня: ИИС — счёт под длинный горизонт, и инструменты я подбираю под тот факт, что деньги не понадобятся минимум пять лет. Формально вычет на взносы можно получить, просто внеся деньги и не купив ничего. Но тогда взносы лежат мёртвым грузом.
В моей таблице учёта ИИС живёт отдельной строкой с пометкой «заморожено до [год]», чтобы при планировании крупных трат я эти деньги даже случайно не считал доступными.
Как открыть ИИС и получить вычет
Счёт открывают у брокера или УК, чаще всего онлайн через приложение: анкета, договор, паспортные данные. После открытия срок уже пошёл, пополнять можно и позже.
На что смотреть при выборе брокера или УК:
- комиссии за сделки и плата за обслуживание счёта;
- депозитарные расходы, если они выделены отдельно;
- какие инструменты доступны внутри ИИС;
- поддерживает ли брокер упрощённый порядок вычета;
- как устроен вывод внешних выплат (дивиденды, купоны);
- переводит ли брокер ИИС от другого профучастника и по какой процедуре.
Тарифы у всех разные, поэтому цифры сверяйте в тарифном плане конкретной компании.
Вычет на взносы оформляют через личный кабинет ФНС: декларация 3-НДФЛ, справка о доходах (2-НДФЛ), подтверждение открытия ИИС и отчёт брокера о взносах. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, ещё до месяца уходит на выплату. У многих брокеров работает упрощённый порядок: данные они передают в налоговую сами, и вычет подтверждается парой кликов в кабинете ФНС. Есть и вариант получить вычет через работодателя.
Что делать со старым ИИС типа А или Б
Если у вас счёт, открытый до конца 2023 года, вариантов три.
Держать как есть. Старые счета работают по прежним правилам: трёхлетний срок, лимит пополнения 1 млн ₽ в год, одна льгота на выбор. Загвоздка в том, что пока старый ИИС открыт, ИИС-3 завести нельзя.
Трансформировать в ИИС-3. Делается по заявлению брокеру, автоматически ничего не произойдёт. Выигрыш в том, что в минимальный срок нового счёта засчитывается до трёх лет владения старым: счёт, которому уже три года, после трансформации фактически становится «двухлетним» до полной выслуги.
Третий путь — закрыть и открыть ИИС-3 с нуля. Разумно, если старый счёт свой срок уже отработал и вы хотите зафиксировать результат по старым правилам.
И отдельно про практику: ИИС любого типа переводится от одного брокера к другому без потери права на вычет, закрытым он при этом не считается.
Стоит ли открывать ИИС: кому подходит и кому нет
Я задаю себе три вопроса.
Первый: есть ли доход, с которого за год удерживают НДФЛ? Если нет, главная льгота не работает. Остаётся освобождение прибыли при закрытии, но морозить деньги на 5+ лет ради него одного — расчёт, который надо делать отдельно.
Второй: есть ли резерв вне ИИС? Деньги на счёте недоступны до конца срока. Без подушки безопасности любая внезапная трата превращается в досрочное закрытие с возвратом вычетов и пенями.
Третий: совпадает ли горизонт? Если деньги могут понадобиться через год-два, это история про обычный брокерский счёт: там нет ни минимального срока, ни лимитов, счетов можно открыть сколько угодно, а для бумаг, которыми владеете больше трёх лет, есть свой вычет за долгосрочное владение.
Как это выглядит в цифрах целиком. Доход 60 000 ₽ в месяц, удержанный за год НДФЛ 93 600 ₽. Внесли 400 000 ₽ — вернули 52 000 ₽. Если налога удержали за год только 30 000 ₽, возврат тоже 30 000 ₽. Дальше вторая половина расчёта: эти 400 000 ₽ заперты минимум на пять лет, а при закрытии счёта, скажем, на третьем году полученные 52 000 ₽ придётся отдать обратно с пенями. И из выгоды нужно вычесть комиссии брокера за сделки и обслуживание счёта — их размер смотрите в тарифах.
У заморозки есть и неочевидный плюс: счёт, который нельзя трогать, защищает от импульсивных продаж на просадках. Мне продавать на панике стало сложнее, и это к лучшему.
Ошибки, которые попадаются чаще всего. Открыть ИИС и годами не пополнять: срок идёт, пользы ноль (хотя как способ зафиксировать короткий пятилетний срок это осознанная тактика). Внести деньги в декабре ради вычета, не сообразив, что они заперты на годы. Забыть, что взносы в ПДС съедают тот же общий лимит 400 000 ₽.
Частые вопросы об ИИС
Можно ли получать вычет на взносы каждый год? Да, вычет заявляют по итогам каждого года, в котором были взносы, — в пределах 400 000 ₽ за год и не больше фактически удержанного НДФЛ.
Обязательно ли пополнять ИИС каждый год? Требования вносить деньги ежегодно нет. Но год без взносов — это год без вычета на взносы, а минимальный срок при этом идёт.
Как считаются лимиты, если у меня несколько ИИС-3? Счетов может быть до трёх, а лимит вычета на взносы общий на человека: суммарно 400 000 ₽ в год по всем счетам, ПДС и НПО. Минимальный срок у каждого счёта свой, по дате его договора.
Что происходит при переводе ИИС от одного брокера к другому? Право на вычет сохраняется, счёт закрытым не считается, срок владения не обнуляется. Процедуру и её стоимость уточняйте у обоих брокеров.
Можно ли снять часть денег? Нет, только полное закрытие счёта. Исключение — оплата дорогостоящего лечения по правительственному перечню.
Где перепроверить цифры? Лимиты и сроки — статья 219.2 НК РФ и сайт ФНС, условия по конкретному счёту — договор с брокером. Правила по ИИС трогают часто, так что любую цифру из любой статьи, включая мою, полезно сверять с датой её актуальности.