Налог на проценты по вкладам физических лиц: как считать и когда платить

В январе я открыл таблицу с процентами за год, сложил выплаты по всем банкам и задумался, сколько из этого заберёт государство. Налог на проценты по вкладам — это обычный НДФЛ. Облагается только та часть процентов, что вылезла за необлагаемый лимит, а лимит у человека один на все банки сразу. Российский банк ничего не удерживает: ФНС считает сумму, присылает уведомление, и заплатить надо до 1 декабря следующего года. Дальше на условных цифрах показываю, как это работает в 2026 году.

Какой налог платят с процентов по вкладам физические лица

С процентов по вкладам и остаткам на счетах физлица платят НДФЛ по статье 214.2 Налогового кодекса. В базу идут все проценты за год по российским банкам минус необлагаемый лимит. Уложились в лимит — налога нет.

Схема действует для процентов, полученных с 2023 года. За 2021 и 2022 годы проценты освободили от налога целиком, поэтому первые уведомления пришли по доходам 2023-го.

Меня как самозанятого сначала сбивало с толку, куда эти проценты девать. Оказалось, никуда. НДФЛ с них считается отдельно от налога на профессиональный доход, в «Мой налог» их вбивать не нужно. Для ФНС это доход физлица, и налог по нему инспекция посчитает сама.

Необлагаемый лимит: как он рассчитывается

Формула одна для всех:

Лимит = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяцев налогового года

Берут самую высокую ставку из тех, что действовали на первое число каждого месяца. Средняя за год или ставка на конец года ни при чём. Здесь ловушка: если ЦБ поднял ставку в середине декабря, на лимит этого года подъём уже не влияет. Так случилось в 2023-м. Решение о ставке 16% ЦБ принял 15 декабря, действовать она начала с 18 декабря, а на первые числа месяцев максимумом остались 15%.

Год получения процентов	Макс. ключевая ставка на 1-е число месяца	Необлагаемый лимит
2023	15%	150 000 ₽
2024	21%	210 000 ₽
2025	21%	210 000 ₽

Расчёт по ст. 214.2 НК РФ, данные ФНС на nalog.gov.ru, проверено в 2026 году.

Когда планирую вклады, держу в голове две вещи. Лимит один на человека: хоть у вас пять банков и десяток счетов, проценты складываются в одну кучу, и вычитается из неё один лимит. И он не копится. Получили за год процентов меньше лимита — остаток сгорает, к следующему году его не прибавят.

Для долгосрочных вкладов с выплатой процентов в конце срока в ст. 214.2 НК РФ есть особый порядок учёта неиспользованного лимита прошлых лет. Если у вас такой вклад, сверьте условия с актуальной редакцией кодекса.

Налог на проценты по вкладам в 2026 году

Путаница тут почти гарантирована: в 2026 году параллельно идут два процесса.

Что платим в 2026 году

В 2026-м платим налог с процентов, полученных в 2025 году. Лимит за 2025 год — 210 000 ₽. Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года.

Что копится за 2026 год

Пока мы рассчитываемся за прошлый год, набирается база по процентам текущего. Лимит по ней считают так же: 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е число месяцев 2026 года. Окончательно он станет известен по итогам года, когда пройдут все двенадцать первых чисел. Заплатить налог за 2026 год нужно до 1 декабря 2027 года.

Гадать на ставке не берусь. В таблице лимит 2026 года живёт у меня в отдельной ячейке: подставляю туда максимум из прошедших месяцев по данным ЦБ, а в конце года меняю на итоговую цифру ФНС.

Ставки НДФЛ на доходы по вкладам

Ставка зависит от года, в котором получены проценты.

• Доходы с 2025 года: 13% с налоговой базы до 2,4 млн ₽ и 15% с суммы сверх неё.
• Доходы 2023–2024 годов: 13% до 5 млн ₽, дальше 15%.

Порог 2,4 млн ₽ проверяют не только по процентам: в совокупную базу для него могут входить и другие доходы. Какие именно суммируются с процентами по вкладам, смотрите в НК РФ — от этого зависит, хватит ли вам ставки 13%. При обычных суммах вкладов она почти всегда и работает, я в своих расчётах дальше неё не захожу.

Для нерезидентов действуют особые правила, в том числе ставка 30%. Применяется ли к ним лимит и какая ставка у вас, уточните на nalog.gov.ru.

Какие вклады и проценты не учитываются при расчёте

В общую сумму не попадают:

• проценты по рублёвым вкладам и счетам, где ставка весь налоговый период не поднималась выше 1% годовых;
• проценты по счетам эскроу;
• прочие исключения, которые прямо прописаны в Налоговом кодексе.

Валютные вклады в исключения не входят. Каждую выплату переводят в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и плюсуют к рублёвым процентам. Я под это завёл в таблице отдельную колонку с курсом на день выплаты. Без неё мой итог с цифрами ФНС не сходился.

Как рассчитать налог: пошаговый пример

По вкладам в российских банках декларация не нужна, считаем в три шага:

1. Сложите проценты за год по всем банкам и счетам, кроме исключений из раздела выше. Валютные сначала переведите в рубли.
2. Вычтите лимит за этот год. Вышел ноль или минус — платить нечего.
3. Остаток умножьте на 13% (или на 15% с части сверх 2,4 млн ₽).

Допустим, за 2025 год у меня набежало 400 000 ₽ процентов. В таблице это выглядит так (банки условные):

Банк	Дата выплаты	Сумма процентов
Банк А, вклад с ежемесячной выплатой	каждый месяц 2025 года	150 000 ₽
Банк Б, вклад с капитализацией	каждый месяц 2025 года	130 000 ₽
Банк В, накопительный счёт	каждый месяц 2025 года	120 000 ₽
Итого		400 000 ₽

Считаем:

• 400 000 − 210 000 = 190 000 ₽ — налоговая база;
• 190 000 × 13% = 24 700 ₽ к уплате до 1 декабря 2026 года.

Для налога важен год, в котором деньги пришли. Когда открыли вклад и за какой период начислены проценты, неважно. С капитализацией то же самое: проценты становятся доходом в день зачисления на вклад, даже если вы их не трогаете.

На стыке годов это хорошо видно. Вклад открыт весной 2025-го, проценты платят в конце срока, а срок истекает в 2026-м. Деньги работали в основном в 2025 году, но вся сумма процентов уйдёт в доход 2026-го и будет сравниваться с лимитом 2026-го. Исключение — тот самый особый порядок для долгосрочных вкладов из раздела про лимит, его стоит проверить по НК РФ. Дату в таблице я ставлю по факту зачисления, на дату договора не смотрю.

Как и когда уплачивается налог

Порядок такой:

1. Банк до 1 февраля следующего года передаёт в ФНС сведения о выплаченных вам процентах.
2. ФНС складывает данные всех банков, вычитает лимит и считает налог.
3. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика или письмом.
4. Платите через единый налоговый платёж до 1 декабря.

Опоздаете — пойдут пени. Начисленный налог и сведения от банков видно в личном кабинете на сайте ФНС.

Так это работает с российскими банками. По вкладам в иностранных банках порядок другой: там может понадобиться самому посчитать налог и подать декларацию.

Платёж раз в год, его легко забыть до декабря. Я прикидываю сумму по таблице заранее и откладываю отдельно, чтобы уведомление не пробило дыру в подушке безопасности.

Частые вопросы

Если вклады в нескольких банках, лимит у каждого свой? Нет. Проценты по всем банкам складываются, и из общей суммы вычитается один лимит.

Нужно ли подавать декларацию по процентам? По вкладам в российских банках не нужно: ФНС получает данные от банков и считает налог сама. По иностранным банкам — может понадобиться.

Вклад открыт в 2025 году, а проценты выплачены в 2026-м. В какой год их относить? К 2026-му: считается дата фактической выплаты или капитализации. Для долгосрочных вкладов с выплатой в конце срока проверьте особый порядок учёта лимита в ст. 214.2 НК РФ.

Облагаются ли проценты по валютным вкладам? Да. Их переводят в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и добавляют к общей сумме.

Сумма в уведомлении не совпадает с моим расчётом. Что делать? Сверьте сведения от банков в личном кабинете налогоплательщика со своими выписками. Если расхождение остаётся, напишите в ФНС через тот же кабинет.

Я самозанятый. Проценты нужно указывать в «Моём налоге»? Нет. С процентов по вкладам берут НДФЛ отдельно от НПД, и считает его ФНС.